BIFAR 139

[30] Servicios Colegiales Aprovecha la renta de 2020 para planificar el IRPF y la declaración de patrimonio del 2021 Acaba de terminar la campaña de la renta de un año singular marcado por la pandemia y por el incremento de los ERTE y la aparición del Ingreso Mínimo Vital. Juan Linares Muñagorri. Responsable de Asesoría Fiscal para Banca Privada y de Negocios en Ibercaja Banco A unque ya lleguemos tarde para rebajar la factura del IRPF y Patri- monio de 2020, tenemos que ver el vaso medio lleno, ya que esta época es un momento perfecto para empe- zar a planificar la renta del 21 que nos toca- rá pagar en junio de 2022 y no repetir los errores y oportunidades perdidas de 2020. Merece la pena repasar la declaración del Impuesto sobre Patrimonio, porque te va a permitir ver si tienes un reparto equilibrado entre los activos inmobiliarios, financieros, empresariales y el porcentaje que suponen las deudas sobre dichos activos. Si tienes la suerte o desgracia, según se mire, de no tener que presentar el Impuesto sobre Patrimonio, el resumen de datos fiscales que nos aporta la Agencia Tributaria nos permite repasar los ingresos y gastos que tuvimos el año anterior y la tributación que soportó así como la composición de nues- tro patrimonio inmobiliario. Si lo comple- mentamos con la información aportada por los Bancos (con las posiciones de los productos financieros a 31 de diciembre), tendremos una foto bastante aproximada de nuestro patrimonio. Tened en cuenta que desde el 1 de enero de 2021 la Ley de Presupuestos ha subi- do la tributación tanto de la parte general del IRPF (la parte cara), como de la base del ahorro. En concreto, se incrementa 2 puntos la base general a partir de 300.000 euros. En el caso de la base del ahorro, en la que se incluyen tanto las ganancias patrimoniales por la venta de cualquier activo, como los dividendos, intereses y otros rendimientos de capital mobiliario, la subida será de 3 puntos a partir de 200.000 euros, pasando de un tipo máximo del 23% al 26%. Por lo tanto, vamos a utilizar los datos de 2020 para tener un momento de reflexión, y no sólo para tratar de arañar lo máximo posible la factura fiscal sino para repasar el patrimonio amasado durante nuestra etapa laboral y replantearnos la estructu- ra del mismo. Si se es titular de una sociedad, puede ser un buen momento para plantearse repartir dividendos En el caso de farmacias con cifra de negocios inferior a 10 millones de euros y que determinen su rendimiento neto por el método de estimación directa, podrán aplicar todas las ventajas previstas en el artículo 103 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades para las empresas de reducida dimensión. En concreto podrán amortizar al doble del coeficiente máximo de tablas, amortizar libremente determinados acti- vos en caso de creación de empleo, o incluso deducirse una pérdida por dete- rioro del 1% sobre el saldo de deudores. Como novedad para 2021, los empresarios autónomos con trabajadores a su cargo podrán aportar hasta 10.000 euros a los Planes de Empleo, lo que unido a la subida del tipo marginal puede suponer un ahorro importante en el IRPF del año que viene. Si tenemos viviendas destinadas al alquiler, deberemos de tener en cuenta los gastos generados en estos inmuebles para dismi- nuir la renta derivada del arrendamiento, desde los intereses de la hipoteca, el IBI, la tasa de recogida de basuras, las primas del seguro del hogar, así como los gastos de comunidad y suministros del hogar si es el propietario quién los asume. No os podéis olvidar tampoco de los gastos derivados de la reparación y conservación de la vivienda como puede ser el mante- nimiento de la caldera, la pintura o la sus- titución del frigorífico, todo ello sin olvidar que los gastos que constituyen mejoras de la vivienda, como puede ser la instalación nueva del aire acondicionado, se deducirán vía amortización. Desde luego, si se dispo- ne de un inmueble dedicado a su arriendo, mejor que su uso sea el de vivienda habi- tual del inquilino (no cabe aquí el alquiler turístico) para poder aprovechar la reduc- ción del 60% del rendimiento neto de gas- tos que nos permite la normativa del IRPF. Si tenemos activos muy antiguos, recordad que parte de la ganancia (hasta 400.000 euros) puede quedar sin tributación si son anteriores a 1994, mediante la aplicación de los coeficientes de abatimiento. Ade- más, tened en cuenta que en temas fis- cales, la edad corre a nuestro favor, por lo que si tienes más de 65 años puedes vender tu vivienda habitual sin tributación en IRPF (puede que tengas que pagar plusvalía municipal) y si vendes otros acti- vos como inmuebles, acciones, fondos de inversión, etc… podemos dejar si tributar hasta 240.000 euros en caso de contratar un seguro de renta vitalicia dentro de los 6 meses siguientes. También es importante repasar las pérdi- das de los últimos 4 años por si interesa realizar alguna ganancia patrimonial en 2021 antes de que prescriba la posibilidad de poder compensarlas. Si se es titular de una sociedad, puede ser un buen momento para plantearse repartir dividendos, ya que podremos compensar esas pérdidas con el 25% del rendimien- to de capital mobiliario lo que a efectos prácticos baja la tributación del dividendo del 19% a l4,25%. La ventaja que tienes en junio es que te queda medio año para planificar correctamente qué activos me interesa mantener o vender para buscar el mejor momento del mercado para sacarle más partido a la venta o del reparto del dividendo de mi sociedad. Por último, recordar que en esta vida no son todo impuestos, pero que como decía Keynes, “optimizar el pago de impues- tos es un esfuerzo intelectual que tiene recompensa”. n